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内控管理的最高境界,就是风险可控!

发布时间:2019-09-22 06:57编辑:地球科学浏览(169)

    为进一步推进我院内部控制建设工作,根据中国科学院条件保障与财务局2018年财务资产监管工作计划,院条财局对院属各单位内部控制建设情况开展了专项检查。2018年7月12日,中科院条财局内部控制检查组一行七人来地球环境研究所开展内部控制工作专项检查。

    8月24日下午,在地球环境研究所岩芯库大楼11层多功能厅,由研究所财务资产处主持开展了科研项目经费管理政策及研究所相关财务资产管理制度所级培训。

    行政事业单位规则多、涉及业务外部因素影响多

    地环所纪委书记康贸易同志出席并主持交流汇报会,院内控工作检查组组长韩丹凤首先对内部控制相关政策进行了宣讲,西安分院财资处副处长张忠虎、国家授时中心财资处负责人刘子懿、地球环境所财资处处长吴振宇、中科院西安光机所财务处何苍龙分别就各单位内控工作开展情况进行了专题汇报,并与检查组专家进行了交流讨论。12日下午专家组通过询问、翻阅管理制度、查看管理流程图、会议纪要、会计凭证等方式,对我所内控实施情况进行了专项检查,结合内部控制评价指标对我所内控工作进行了评价。

    首先,由财务资产处吴振宇处长对中办发50号文的主要内容进行了讲解,对中科院条财局在厦门国家会计学院召开的财务处长培训班的有关内容进行了传达,主要包括:1、政府会计改革情况;2、盘活单位存量资金工作;3、推动预算执行进度工作;4、《国务院关于优化科研管理提升科研绩效若干措施的通知》(国发[]2018]25号文)的宣传。对即将开展的有关财务工作进行了说明,包括暂付款清理、资产清理、课题结余资金清理等相关工作安排,着重对国发25号文的主要内容进行了宣讲。

    风险总是存在的

    院内控工作检查组对我所目前内控建设所作的工作给予了肯定,同时也对我单位内控管理信息系统建设、采购管理、科研项目管理、合同管理等方面提出了改进的意见和建议。我所相关部门将在今后工作中加强对关键岗位人员的培训、加大在全所范围内进行相关制度的宣传力度、对有关业务流程进行进一步梳理,推动职能业务部门管理制度的建立和健全。

    然后,由财资处吕钟锐副处长对研究所的有关财务制度以及财务具体报销业务进行了讲解,主要包括:差旅费、会议费、公务招待费、材料采购、仪器设备采购等业务的财务管理规定、报销审批管理规定以及有关具体业务报销时的注意事项。最后,由财资处李明老师介绍了有关资产管理及政府采购的有关政策、管理办法及办理相关业务时的注意事项等。

    有一个好的内控管理者

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    此次所级财务制度培训加强了科研人员对国家财经政策的掌握,使科研人员尤其是新入所人员及研究生对研究所财务管理制度及具体报销业务相关规定有了进一步的熟悉和了解。此次培训不仅是财务制度的宣传,也是对我所职工和学生开展的一次内控工作培训,加强了有关人员在办理差旅费等经济业务方面的风险意识。在培训结束时,研究所纪委书记康贸易同志对此次培训进行了总结。对此次财资处组织的培训工作提出了意见和建议,同时,希望研究所其他职能部门也能积极地开展类似的制度宣传,使科研人员更好地掌握研究所相关管理制度,提高管理意识和风险意识。

    就可以避免这些问题的存在

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    因此,内控管理成为了时下比较吃香的职业

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    人社部在《关于开展工伤保险内部控制专项检查的通知》(人社厅函〔2018〕86号)中指出,对系统内开展工伤保险内控工作检查,是防控工伤保险基金风险的重要措施,要求系统内各单位高度重视,周密安排,精心组织好检查工作。基金监督部门、行政业务部门、经办机构和信息综合管理机构要密切配合,共同做好检查工作。

    澳门新葡8455手机版,由此可见,通过内控实施监管,已经逐步成为行政事业单位内控体系建设的常态化需求。

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    内控管理要点:

    健全、有效的内部控制是抵御和防止各种会计错弊行为的有力武器。

    企业内部控制制度主要包括内部牵制和内部稽核两大部分。

    内部牵制主要着眼于业务流程中的职能分解和人员的职责分工,以便形成互相制衡、牵制的机制。内部牵制的主要手段包括职责牵制、分权牵制、物理牵制和簿记牵制等。

    所以,确定内控管理的原则很重要。

    全面性:即内控管理贯穿全部经营活动决策、执行、监督全过程

    重要性:关注单位重要经济活动和经济活动中的重大风险

    制衡性:在单位内部的部门管理、职责分工、业务流程中体现相互制约和相互监督

    适用性:内控管理制度要符合单位实际管理情况,并随外部环境变化做出调整,不断修订和完善。

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    内控管理者可以帮助企业控制风险!

    ——保证会计信息的真实性和准确性

    ——有效地防范企业经营风险

    澳门新葡8455最新网站,——维护财产和资源的安全完整

    ——促进企业的有效经营

    由此可见,内控管理的最高境界,就是帮助企业风险可控!以及可以看见,内控管理岗位的重要性。

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    从1956年6月,根据毛泽东主席关于财政部要加强财政经济问题研究的指示,财政部财政科学研究所正式成立。2016年2月更名为中国财政科学研究院,财科院紧密结合不同时期经济社会发展和体制改革情况,围绕国家财政中心工作,开展财经理论和政策研究,为国家决策和国家治理建言献策,为财政政策提供智力支撑。

    中国财政科学研究院培训中心是由中国财政科学研究院出资、作为国家财政部直属事业单位,响应国家的号召开展非学历教育培训的事业法人单位,高度重视内控管理人才的培养,专门成立内控管理师项目运营管理办公室(财政部直属北京首冠教育科技股份有限公司唯一运营机构),致力于推动内控管理职业化发展。财科院研究风格独特,实力雄厚,研究成果多方面引领学界,正在创建国家一流新型财政智库。

    内控管理在企事业单位中的地位举足轻重,企事业单位需要一大批既懂得国家内控制度,又具有实践经验的复合型、实战型专业人才,对各项经济活动进行事先计划和统筹安排。

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    当下的国内企事业单位中,大多数并未设立专业的职能部门并配备内控管理人员,相关事务通常由审计或财务部门兼管,这无形中让企事业单位增加了风险系数。培养和造就内控体系建设所需的核心团队和专业人才是当前首要工作。

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    而ICM的课程学习内容是由财政部内部控制基本规范及相关指引课题组的核心团队研发。师资力量方面更是由中国财政科研究院的名师来指教,符合ICM资格后将颁发财政部直属单位颁发的权威证书。

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    市场需求

    记者采访发现,目前全国取得内控管理师证书的人才不超过500人,但市场上对其需求越来越大,企业只能高薪“挖人”。对于供不应求的情况,部分城市的人社局及大型国企、央企称将把内控管理师纳入培训补贴范围!

    政府的顶层设计

    《财政部关于加强政府采购活动内部控制管理的指导意见》(以下简称《指导意见》)。这是全国第一个关于内控的指导性意见,可以理解为强化政府采购活动内控的顶层设计。

    为了让政府采购真正成为阳光采购,近年来,政府采购人上上下下积极探索内控管理制度创新,取得了显著成效。例如,国采中心注重内控建设,实现了五个分离:采购文件编制与审核相分离、标前人员与开标人员相分离、评标专家抽取与使用相分离、评标组织人员与履约监管人员相分离、招标采购与质疑投诉处理相分离。国税总局采购中心按照“制度 管理 科技”的思路,确立了集中采购内控体系……这些内控制度体系的创新无疑是宝贵的。那么,内控制度的顶层设计应该规定哪些内容呢?财政部出台的《指导意见》,围绕着“分事行权、分岗设权、分级授权”这条主线,明确了采购人、集中采购机构、监管部门三大主体在内控管理上的责任。

    政策的持续跟进

    《会计改革与发展"十三五"规划纲要》中提出,要加强对企事业单位执行内部控制规范情况的监督检查,推动企事业单位全面开展内部控制体系建设。

    新修订的《会计法》在第27条中也明确了企业内部监督的法定要求。

    随着《企业内部控制基本规范》(财会[2008]7号),2010年4月26日,财政部会同证监会、审计署、银监会、保监会制定的《企业内部控制应用指引第1号——组织架构》等18项应用指引、《企业内部控制评价指引》和《企业内部控制审计指引》,2012国资发评价68号文件《关于加快构建中央企业内部控制体系有关事项的通知》,财政部关于印发《关于全面推进行政事业单位内部控制建设的指导意见》(财会[2015]24号),财政部关于印发《小企业内部控制规范》的通知(财会〔2017〕21号)等一系列国家内部控制政策文件的正式出台,预示着当今中国企业已步入全面内控管理的新时代。

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